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비과세종합저축 (가입조건·5천만원 한도·2026년부터 기초연금 수급자만)

최종 수정: 2026.10.14 ·작성자: knowmoney 편집자

비과세종합저축은 1명당 저축원금 5천만 원까지, 그 저축에서 생긴 이자·배당에 소득세를 매기지 않는 저축입니다.¹²

2026년 1월 1일 가입분부터 고령자 요건이 「65세 이상」에서 「65세 이상이면서 기초연금 수급자」로 좁아졌습니다.³⁴ 가입 기한은 2028년 12월 31일입니다.²

2025년까지 65세 요건으로 든 저축은 종전 규정을 그대로 따릅니다.⁵ 장애인·기초생활보장 수급자 등은 나이와 상관없이 가입 대상입니다.⁶

한눈에 보는 가입 요건

항목	기준
한도	1명당 저축원금 5천만 원(모든 금융회사·공제회 합산)
비과세 대상	그 저축에서 생긴 이자소득·배당소득
가입 기한	2028년 12월 31일까지 가입
고령자 요건	65세 이상 + 기초연금 수급자(2026년 가입분부터)
나이 무관 대상	장애인·독립유공자와 유족·가족·국가유공 상이자·기초생활보장 수급자·고엽제후유의증환자·5·18민주화운동부상자
가입 제외	직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득종합과세 대상자
신청	가입할 때 비과세 적용을 신청

표의 값은 조세특례제한법과 같은 법 시행령 조문에서 옮겼습니다.¹⁷⁸⁹

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2026년부터 바뀐 고령자 요건

2025년 11월 시행본까지 고령자 요건은 「65세 이상인 거주자」 한 줄이었습니다.¹⁰ 가입 기한도 2025년 12월 31일이었습니다.¹¹

2025년 12월 23일 개정으로 이 호가 「65세 이상인 거주자로서 기초연금 수급자」로 바뀌었고, 기한은 2028년 12월 31일로 늘었습니다.³² 개정법은 2026년 1월 1일부터 시행됐습니다.⁴

그래서 65세가 넘었어도 기초연금을 받지 않으면, 2026년 이후에는 고령자 요건으로 새로 가입할 수 없습니다. 다른 호에 해당하는지는 따로 봐야 합니다. 등록 장애인이라면 나이와 상관없이 가입 대상입니다.⁶

65세 이상 고령자언제 가입했나

2025년까지 가입

• 65세 이상이면 가입
• 그 저축은 종전 규정 유지

2026년 1월 1일 이후 가입

• 기초연금 수급자만
• 2028년 12월 31일까지 가입

장애인·기초생활보장 수급자 등 다른 가입 대상은 나이와 무관

부칙 제41조는 시행 전에 가입한 비과세종합저축의 이자·배당에 개정된 제1호 대신 종전 규정을 적용하도록 했습니다.⁵ 2025년까지 든 저축은 요건이 바뀌었다고 해서 비과세가 사라지지 않습니다.

기초연금 수급자인지 확인하는 법

기초연금은 65세 이상이면서 소득인정액이 선정기준액 이하인 사람에게 지급됩니다.¹² 선정기준액은 보건복지부장관이 해마다 고시합니다.

가구	2026년 선정기준액(월 소득인정액)
단독가구	247만 원
부부가구	395만 2,000원

2026년 값은 보건복지부 결정 기준입니다.¹³ 해가 바뀌면 이 금액도 새로 고시되니, 가입하는 해의 기준으로 확인해야 합니다.

기초연금을 국민연금과 함께 받을 때 얼마가 깎이는지는 국민연금과 기초연금 연계감액에 따로 정리했습니다.

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나이와 상관없는 가입 대상

제1호 고령자 말고도 여섯 부류가 가입 대상입니다. 법이 열거한 순서 그대로입니다.⁶

1. 「장애인복지법」에 따라 등록한 장애인
2. 등록한 독립유공자와 그 유족 또는 가족
3. 「국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률」에 따라 등록한 상이자
4. 「국민기초생활보장법」에 따른 수급자
5. 고엽제후유의증환자
6. 5·18민주화운동부상자

이 여섯 부류는 2025년 12월 개정에서 바뀌지 않았습니다. 개정 전후 조문의 제2호~제7호가 같습니다.⁶¹⁰

한도 5천만 원은 전 금융회사 합산

한도는 은행별로 따로 계산하지 않습니다. 저축원금은 모든 금융회사와 공제회에 가입한 비과세종합저축 계약금액의 총액입니다.⁹

원금에 붙어 들어간 이자·배당은 비과세종합저축으로 보지만, 한도를 계산할 때는 넣지 않습니다.⁹ 이자가 쌓여 잔액이 5천만 원을 넘어도 한도 초과가 아닙니다.

일부를 꺼내면 원금부터 나간 것으로 봅니다.¹⁴ 법은 예전 세금우대종합저축을 해지하지 않은 사람에게는 5천만 원에서 그 계약금액을 빼도록 했습니다.¹

출처: 조세특례제한법 제88조의2·제129조의2·부칙(법률 제21223호) 제41조, 같은 법 시행령 제82조의2 (2026-10-14 확인)

어디서 어떤 상품으로 드나

은행 같은 금융회사와 공제회가 취급하는 저축이면 됩니다. 투자신탁·보험·공제·증권저축·채권저축도 포함됩니다.¹⁵

취급 공제회는 시행령이 여섯 곳을 적었습니다. 군인공제회·한국교직원공제회·대한지방행정공제회·경찰공제회·대한소방공제회·과학기술인공제회입니다.¹⁶

1. 가입 대상인지 확인(기초연금 수급, 장애인 등록 등)
2. 금융회사·공제회에서 상품 가입
3. 가입할 때 비과세 적용을 신청
4. 통장·거래명세서에 「비과세종합저축」 문구 확인

비과세 적용은 가입 당시 신청해야 요건이 갖춰집니다.⁸ 취급 기관은 통장이나 거래명세서에 「비과세종합저축」이라고 표시해야 합니다.¹⁷

비과세가 안 되는 경우

첫째, 금융소득이 많았던 사람입니다. 가입일이 속한 해의 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 이자·배당 합계가 종합과세기준금액을 넘었으면 비과세를 받지 못합니다.⁷ 그 기준금액은 2천만 원입니다.¹⁸

둘째, 만기 뒤의 이자입니다. 계약기간 만료일 이후 생긴 이자·배당에는 비과세가 적용되지 않습니다.¹⁹ 만기가 지난 돈은 그대로 두지 말고 다시 굴릴 곳을 정해야 하는 이유입니다.

셋째, 2026년 이후 새로 가입하는 65세 이상 중 기초연금을 받지 않는 사람입니다.³ 다른 호에 해당하지 않으면 일반 과세 저축이 됩니다.

계산 예시 — 아끼는 세금

일반 이자소득에는 소득세 14%가 원천징수됩니다.²⁰ 비과세종합저축은 이 소득세를 떼지 않습니다.²

① 5천만 원을 연 3%로 1년 (금리는 가정) 이자 150만 원 × 14% = 소득세 21만 원을 내지 않습니다.

② 3천만 원을 연 2.5%로 1년 이자 75만 원 × 14% = 소득세 10만 5천 원을 내지 않습니다.

두 예시 모두 소득세만 계산했고 지방소득세는 뺐습니다. 실제 금리는 상품마다 다르니 가입하려는 상품의 약정 금리로 바꿔 넣으면 됩니다.

자주 묻는 질문

Q. 65세가 넘으면 누구나 비과세종합저축에 가입할 수 있나요? 2026년 1월 1일 이후 가입분부터는 아닙니다. 고령자 요건이 「65세 이상인 거주자로서 기초연금 수급자」로 바뀌었습니다.³ 장애인 등록 같은 다른 요건에 해당하면 나이와 상관없이 가입할 수 있습니다.⁶

Q. 2025년에 65세 요건으로 가입한 저축은 어떻게 되나요? 비과세가 그대로 유지됩니다. 시행 전 가입분은 종전 규정을 따릅니다.⁵ 다만 만료일 이후 이자·배당은 원래부터 과세입니다.¹⁹

Q. 한도 5천만 원은 은행마다 따로인가요? 아닙니다. 모든 금융회사와 공제회 가입분을 합산합니다.⁹

Q. 금융소득이 많으면 가입이 안 되나요? 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 대상자였으면 비과세를 받지 못합니다.⁷¹⁸

Q. 비과세로 아끼는 세금은 얼마인가요? 이자 150만 원이면 소득세 14%인 21만 원입니다(지방소득세 제외).²⁰

받는 연금을 압류에서 지키는 통장은 압류방지통장에, 노후 연금의 층별 구조는 연금 종류 총정리에 정리했습니다.

참고

1. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제88조의2 제1항 (시행 2026. 9. 18. · 2026-10-14 확인) — 1명당 저축원금 5천만원 ↩ ↩² ↩³

2. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제88조의2 제1항 (2026-10-14 확인) — 2028년 12월 31일까지 가입, 이자·배당 소득세 비과세 ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

3. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제88조의2 제1항 제1호 (개정 2025. 12. 23. · 2026-10-14 확인) — 65세 이상 기초연금 수급자 ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

4. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 부칙(법률 제21223호) 제1조 (2026-10-14 확인) — 2026년 1월 1일 시행 ↩ ↩²

5. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 부칙(법률 제21223호) 제41조 (2026-10-14 확인) — 시행 전 가입분은 종전 규정 ↩ ↩² ↩³

6. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제88조의2 제1항 제2호~제7호 (2026-10-14 확인) — 장애인·유공자·수급자 등 ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

7. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제129조의2 제1항 (2026-10-14 확인) — 금융소득종합과세 대상자 배제 ↩ ↩² ↩³

8. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제82조의2 제1항 제2호 (2026-10-14 확인) — 가입 당시 비과세 신청 ↩ ↩²

9. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제82조의2 제2항 (2026-10-14 확인) — 전 금융회사·공제회 합산 ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

10. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제88조의2 제1항 제1호 (시행 2025. 11. 11.) (2026-10-14 확인) — 종전 고령자 요건 「65세 이상인 거주자」 ↩ ↩²

11. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제88조의2 (시행 2025. 11. 11., 법률 제21138호) (2026-10-14 확인) — 종전 가입 기한 2025년 12월 31일 ↩

12. 법제처 국가법령정보센터, 기초연금법 제3조 제1항 (2026-10-14 확인) — 65세 이상·소득인정액 선정기준액 이하 ↩

13. 보건복지부, 2026년 기초연금 선정기준액 보도자료 (2026-10-14 확인) — 단독 247만 원·부부 395만 2,000원 ↩

14. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제82조의2 제3항 (2026-10-14 확인) — 인출은 원금부터 ↩

15. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제82조의2 제1항 제1호 (2026-10-14 확인) — 금융회사·공제회 취급 저축 ↩

16. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제82조의2 제1항 제1호 가목~바목 (2026-10-14 확인) — 취급 공제회 6곳 ↩

17. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제82조의2 제4항 (2026-10-14 확인) — 통장·거래명세서 문구 표시 ↩

18. 법제처 국가법령정보센터, 소득세법 제14조 제3항 제6호 (2026-10-14 확인) — 종합과세기준금액 2천만원 ↩ ↩²

19. 법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제82조의2 제5항 (2026-10-14 확인) — 만료일 이후 이자·배당 과세 ↩ ↩²

20. 법제처 국가법령정보센터, 소득세법 제129조 제1항 제1호 (2026-10-14 확인) — 이자소득 원천징수세율 14% ↩ ↩²

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